Selskapet må først opprettes i Personregisteret.

Gå deretter til Firma og eiere > Klientopplysninger > Kontaktpersoner, hent frem selskapet i feltet for rollen "Konsernspiss"

NB! Dersom selskapet er utenlandsk, la felt for organisasjonsnummer stå blankt i Personregisteret. Altinn aksepterer kun norske org.numre.

Vi har vært i kontakt med skjemaansvarlig hos Skatteetaten siden det er kommet en del spørsmål til disse nye feltene.

Skatteetaten har laget skjemaet slik at alle selskap skal fylle ut Ja/Nei ved første spørsmål "Mottar foretaket offentlig støtte i form av skatte- eller avgiftsfordel".

De påfølgende spørsmålene skal kun besvares av dem som har svart Ja på det første spørsmålet. Hvis man ikke svarer Ja ved første spørsmål og velger en av støtteordningene listet opp i rettledningen, skal man ikke svare på noen av spørsmålene under, man skal heller ikke svare Ja/Nei ved "Har selskapet mottatt annen offentlig støtte":

Svarer man Ja ved første spørsmål, må man oppgi en av Skatteetatens forhåndsdefinerte støtteordninger jmf Rettledningen til RF-1028 s.4:

Formålet med spørsmålene er å legge til rette for kontroll av om selskapet oppfyller vilkårene for offentlig støtte.

Se også Skatteinfo Nr. 1 - februar 2022 (side 5) og Revisorforeningen: Nye poster om offentlig støtte i skattemeldingen for aksjeselskap.

Selskaper kan kun fremføre/anvende korreksjonsinntekten fram til ordningen avsluttes i 2017. Siste året for beregning av korreksjonsinntekt var 2011.

Når man skal få muligheten til å fremføre korreksjonsinntekten så må man ha lagt inn tall for siste året ordningen var i bruk under Spesifikasjon under post 365.

Så i skjermbildet må man under Spesifikasjon legge inn historikken fra senest 2011 for å få full automatikk.

Jmf rettledningen skal det kun fylles ut Ja i spørsmål om selskapet har ytt lån til aksjonær i selskapets morselskap, lånebeløp trenger ikke å oppgis.

Beløp man fyller inn i Aksjonærregisteret i fane for Ytelser selskap/eier vil kun gjelde for lån til selskapets egne aksjonærer.

Dersom man trykker på Detaljer (blå skrift) vil man få opp et eget vindu som viser en spesifikasjon av summen som fremkommer i post 461

Man kan endre pålydende pr aksje her i Verdipapirregisteret > Noteinformasjon

Jmf rettledningen til RF-1098 post 290 skal selskap og innretninger som er formuesskattepliktige overføre verdien i post 290 venstre felt (dvs 100 % av verdien) til skattemeldingen.

Ved utleid næringseiendom er det kommet en regelendring (2019) for eiendom som nedjusteres til markedsverdi. Endringen gjelder kun aksjeselskap. Den teksten som Skatteetaten har lagt inn i skjemaet på side 3 er basert på denne endringen. Dersom beregningen gjøres slik det står i teksten, vil det i de tilfellene der beregnet utleieverdi ligger mellom 90 % av markedsverdi og 100 % av markedsverdi, føre til høyere skatt for aksjonærene å bruke markedsverdi i stedet for beregnet utleieverdi. Maestro årsoppgjør har en litt annen beregning slik at det bare benyttes markedsverdi der det er til gunst for aksjonærene.

Post 485 Alle aksjer hentes fra Firma og eiere > Aksjekapital. Det betyr at det må være registrert en transaksjon under Aksjekapitalendring som inneholder antall aksjer.

Post 485 Egne aksjer hentes også fra Firma og eiere > Aksjekapital. Antall egeneide aksjer må være registrert på selskapet i en transaksjon under Aksjekapitalendring eller Kjøp og salg.

Dersom datterselskap eier aksjer i morselskapet som skal trekkes ut ved beregning av totalt antall aksjer i post 485, finnes det en egen hake

i Aksjonærregisteret for dette:

Ved post 280 ligger det et felt med blå tekst Vis spesifikasjon.

Dersom man trykker på denne får man tilgang til tabellen som gjør det mulig å registrere ubenyttet underskudd, en linje pr år:

Når man yter konsernbidrag med skattemessig effekt så må man ha skattepliktig inntekt for å kunne yte konsernbidrag og det skal fremkomme i post 252 i skattemeldingen.

Dersom post 240 blir 0 eller lavere vil ikke det ytede konsernbidraget vises i nevnte post.

I Klientopplysninger > Annet, huk av ved spørsmål om selskapet er avviklet:

På første side i skattemeldingen, fanen Diverse opplysninger i Maestro, velges år i nedtrekkslisten:

Husk også å ta årsskifte på datasettet, og kontrollere at det benyttes riktig regnskapsperiode.