Skattemelding
Her finner vi skattemelding og næringsspesifikasjon. Ytterligere tema i arkfanen avhenger av valgene man har gjort i Klientopplysninger.
Har man utført de faglige vurderingene i modulene i Maestro vil utfylling av skattemelding og næringsspesifikasjon stort sett være av kontrollerende art.
Hensikten med oppbygningen er å gi muligheten til å fokusere på informasjon som er relevant og gjøre gjennomgangen av skattemeldingen mer pedagogisk.
Selskapsopplysninger
Selskapsopplysninger er delt opp i områdene:
•Diverse
•Ytelser
•Offentlig støtte
Her fylles faste opplysninger samt opplysninger om ytelser mellom aksjonær og selskap og mottatt offentlig støtte.
Resultat, forskjeller og inntekt
Her finner vi:
•Resultat: Her summeres inntekter og kostnader, og man kommer tilslutt frem til årets årsresultat. Tilsvarer tidligere side 2 i RF-1167 Næringsoppgave 2.
•Midlertidige forskjeller: Her spesifisereres og beregnes de midlertidige forskjellene mellom poster i regnskapet som har forskjellig regnskapsmessig og skattemessig periodiserings- og vurderingsregler. Tilsvarer tidligere RF-1217 Midlertidige forskjeller.
•Permanente forskjeller: Her spesifiseres og summeres de permanente forskjellene (resultat) som oppstår som følge av forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige inntekts- og kostnadsbegreper. Tilsvarer tidligere RF-1167 Næringsoppgavens side 4.
•Skattepliktig inntekt: Her summeres årsresultat, tillegg og fradrag fra permanente forskjeller og sum endring i midlertidige forskjeller, og man kommer frem til en næringsinntekt/næringsunderskudd. Videre kommer man tilslutt frem til årets skattemessige inntekt. Tilsvarer tidligere side 2 i RF-1028 Skattemeldingen.
I flere av skjermbildene ligger det knapper øverst som gir filterings- og sorteringsmuligheter, man kan velge å skjule eller vise alle nullposter, og å skjule eller vise fjorårstall:
Ønsker man å se kildetall til en enkelt post kan man trykke på forstørrelsesglasset:
Balanse, formue og egenkapital
Her finner vi:
•Balanse: Her ser vi oppstillingen av eiendeler, egenkapital og gjeld i selskapet. Tilsvarer tidligere side 3 i RF-1167 Næringsoppgave 2.
•Varelager: Skattemessig vurderinger av varer. Tilsvarer tidligere side 1 i RF-1167 Næringsoppgave 2.
•Fordringer: Skattemessig vurderinger av fordringer. Tilsvarer tidligere side 1 i RF-1167 Næringsoppgave 2.
•Formue: Viser beregning av skattemessig formue for selskapet. Tilsvarer tidligere side 3-5 i RF-1028 Skattemeldingen.
•Egenkapital: Her avstemmes egenkapital. Tilsvarer tidligere side 1 og 2 i RF-1052 Avstemming av egenkapital.
I flere av skjermbildene ligger det knapper øverst som gir filterings- og sorteringsmuligheter, man kan velge å skjule eller vise alle nullposter, og å skjule eller vise fjorårstall:
Man kan her også trykke på forstørrelsesglassene for å se kildetall til den enkelte post.
Skatteberegning og Kontroller
Her kan det være nyttig å kontrollregne Midlertidige forskjeller og se at samme tall fremkommer i Balansen for utsatt skatt/skattefordel. Utfør gjerne også en rimelighetskontroll av Permanente forskjeller for å se at alle ikke fradragsberettigede/ikke skattepliktige poster er med.
Kontroller at Netto inntekt i Skattepliktig inntekt multiplisert med skattesatsen utgjør den betalbare skatten i balansen i årsregnskapet.
I tillegg kan det være nyttig å sjekke at skattekostnaden er korrekt ved å ta utgangspunkt i resultat før skatt i Resultat, justere for permanente forskjeller for deretter å multiplisere med skattesatsen. Dette kan man avstemme mot beregnet skattekostnad i resultatregnskapet. NB! Dersom man har valgt å ikke balanseføre utsatt skattefordel så korrigeres dette før beregning av skattekostnaden.
Andre tema
Andre tema som dukke opp i fanen Skattemelding er avhengig av hvilke valg som er gjort i Klientopplysninger:
For eksempel vil tema Motorkjøretøy (tilsvarer tidligere skjema RF-1125 Bilskjema og RF-1223 Drosje- og godstransportnæring) og Serveringssteder (tilsvarer tidligere skjema RF-1122 Serveringssteder) dukke opp som tema, dersom man har satt Ja for at disse skal brukes i Klientopplysninger > Næring:
Lønn og mva
Maestro Årsoppgjør er ikke noe lønnssystem, men vi har lagt til rette for å importere ned informasjon fra A-ordningen og merverdiavgiftsoppgaven.
Knappen A-ordningen og Merverdiavgift gir muligheter for automatisk avstemming i systemet gjennom bruk av avstemmingsmodulen (Regnskapsavslutning > Regnskapsdokumentasjon og avstemming) ved at man henter ned for eksempel terminoppgaver fra Altinn og avstemmer det inn mot saldo på konto i saldobalansen.
I skjema Lønns- og pensjonskostnader (RF-1022) rapporteres årets lønnsopplysningspliktige utbetalinger.