Neste steg i prosessen er å legge inn informasjon på områdene hvor det foreligger ulike vurderingsregler mellom regnskap og skatt. Det gjelder hovedsakelig varer/fordringer/anleggsmidler/verdipapirer. Det er ikke obligatorisk å benytte disse modulene, men det anbefales for flyt til andre skjemaer og notemaler.
Fyll informasjon der det er aktuelt, fruktene av dette arbeidet høster man inn igjen ved utarbeidelse av skattemeldingen og årsregnskapet.
Fordringer
I Fordringer kan man beregne regnskapsmessig verdi på fordringene.
Fyll inn beløp i feltet "Avsetning tap på fordringer pr. 31.12":
Kontoreferanser settes i Saldobalansen, i kolonnen Fordringer:
Den skattemessige verdien på fordringene beregnes i tema Fordringer i næringsspesifikasjonen:
Regnskapsmessig og skattemessig verdi blir deretter overført til tema Midlertidige forskjeller:
Vurderingsreglene for å vurdere regnskapsmessig og skattemessig verdi på fordringer er:
•Regnskapsmessig: Pålydende på fordringene – avsetning til tap
•Skattemessig: Pålydende – faktiske tap og sjablonregel
Fordringer og skjemabasert skattemelding
Legg inn beløp i feltet "Avsetning tap på fordringer pr. 31.12" samt konto som vist i de gule feltene og Maestro vil gjøre posteringen for deg:
Den skattemessige verdien på fordringene beregnes på side 1 i Næringsoppgave 2:
Regnskapsmessig og skattemessig verdi blir deretter overført til postene 41 og 43 i RF-1217 Midlertidige forskjeller (fanen Næring).
|
Varer
Man kan bruke varemodulen for å beregne regnskapsmessig verdi på varene.
Fyll ut beløp i feltene Full tilvirkningskost og evt Faste tilvirkninskostnader og Ukurans.
Hvis ønskelig kan man også fylle ut konti og la Maestro postere beholdningsendringer.
Kontoreferanser settes i Saldobalansen, i kolonnen Varelager:
Den skattemessige og regnskapsmessige verdien av varene vises i tema Varelager i næringsspesifikasjonen:
Regnskapsmessig og skattemessig verdi blir deretter overført til tema Midlertidige forskjeller:
Vurderingsreglene for å vurdere regnskapsmessig og skattemessig verdi på varer er:
•Regnskapsmessig: Pålydende på varene – ukurans
•Skattemessig: Pålydende (kun fradrag for varer som faktisk er tapt, dvs kastet)
Varer og skjemabasert skattemelding
Den skattemessige verdien på varene vises på side 1 i Næringsoppgave 2:
Regnskapsmessig og skattemessig verdi blir deretter overført til postene 31 og 32 i RF-1217 Midlertidige forskjeller (fanen Næring).
|
Eiendom og anleggsmidler
Her holdes oversikt over eiendommer og anleggsmidler selskapet råder over.
Man oppretter en ny eiendom eller anleggsmiddel ved å trykke på det grønne plusstegnet øverst til venstre.
Når man oppretter en eiendom vil eiendomstypen gi føringer for hvilke næringsskjema man får tilgang til (RF-1098, RF-1016 og RF-1297), og det vil påvirke hvilken post i skattemeldingen formuesverdien overføres til.
Oppretter man et anleggsmiddel kan man fylle ut informasjon om eiendelens tilganger, avganger, avskrivinger osv. Maestro legger til rette for å postere avskrivingene gjennom anleggsregisteret.
I anleggsregisteret kan man også knytte eiendelen til saldoskjema RF-1084. Da vil årets tilgang og avgang automatisk overføres til saldoskjema.
Avganger som også skal fylles i RF-1219 Gevinst og tapskonto, overføres automatisk fra saldoskjema. Det gjelder:
•Gevinst/tap i saldogruppe e-i
•Gevinst/tap vedrørende særskilte driftsmidler i kraftverk som kan avskrives lineært etter sktl. § 18-6
•Negativ saldo (gevinst) i saldogruppe b, forretningsverdi, (men ikke tom positiv saldo, dvs. tap)
Regnskapsmessig og skattemessig verdier blir deretter overført tema Midlertidige forskjeller i næringsspesifikasjonen:
Vurderingsreglene for å vurdere regnskapsmessig og skattemessig verdi av eiendeler er:
•Regnskapsmessig: Bokført verdi – regnskapsmessige avskrivninger (lineære avskrivninger beregnes som anskaffelseskost fordelt på forventet levetid (år))
•Skattemessig: Skattemessig bokført verdi (er den samme som regnskapsmessig bokført verdi første året) – skattemessig avskrivninger (avskrivninger avskrives på saldo dvs en prosentsats basert fra den respektive saldogruppe)
NB! Sjekk gjerne ut Eiendommer og driftsmidler og Ofte stilte spørsmål for mer informasjon. Her finner man også relevante instruksjonsvideoer.
Verdipapirregisteret
Verdipapirregisteret i Maestro Årsoppgjør består av knappene Verdipapirer, Tilbakeføring 3% og evt RF-1359 Gevinst, tap, utbytte på aksjer og andre finansielle produkter.
Verdipapirregisteret i Maestro Årsoppgjør gir en enkel og pedagogisk oversikt over alle verdipapirene regnskapsmessig og skattemessig og registeret deler mye av tankegangen lagt til grunn i anleggsregisteret.
Her får man oversikt over alle verdipapirer, og angir videre om de er innenfor eller utenfor fritaksmetoden.
Tilleggsposteringer
Man har mulighet til å utføre tilleggsposteringer i programmet under knappen Posteringer:
NB! For å dokumentere tilleggsposteringen så kan man legge til egne vedlegg direkte på den enkelte postering.