En vesentlig endring med ny skattemelding er Skatteetatens valideringstjeneste som nå sjekker beregninger og opplysninger før innsending. Dette innebærer både logiske kontroller, som at en sum stemmer med grunnlaget som er sendt inn, eller kvalitetskontroller som at et oppgitt organisasjonsnummer er gyldig og finnes i enhetsregisteret. Skatteetatens valideringstjeneste stiller også høyere kontroll til sammenheng mellom de ulike temaene, som for eksempel at skattemessig verdi for driftsmidler i midlertidige forskjeller stemmer overens med verdiene levert i saldo- og lineære avskrivninger. Den sjekker også at feltene du sender inn stemmer overens med virksomhetstypen og regnskapsplikttypen du leverer opplysninger for, et eksempel på dette kan være at post "1296 Negativ gevinst- og tapskonto" kun skal leveres for enkeltpersonforetak eller selskap med deltakerfastsetting med ingen eller begrenset regnskapsplikt.

Skatteetaten har i Skatteinfo nr. 5 2023 gått ut med en generell anbefaling om å rydde i regnskapet sånn at overgangen til ny skattemelding i inntektsåret 2023 blir enklere. I denne artikkelen viser de til kontroll av utgående verdier i fjorårets fastsatte skattemelding, mot inngående verdier for gjeldende inntektsår.
 
Erfarne brukere av Maestro Årsoppgjør er godt vant med at programmet automatisk foretar en del beregninger, kun viser relevante poster og at man har Kontroll av data for varsling om logiske feil i verdiene. Og selv om Skatteetatens valideringstjeneste tester for noe mer, vil vi tørre å påstå at våre brukere allerede skal være relativt godt kjent med en del av disse kontrollene som nå innføres. Det er også viktig å ha i bakhodet at formålet med kontrollene som utføres er at skattemeldingen og næringsspesifikasjonen skal være korrekt, og at en skattemelding som er "Validert ok" derfor har en viss kvalitet. Og det er også viktig å huske at man validerer og får tilbakemelding i sanntid, man slipper derfor prosessen med en avvisning mange uker etter innlevering.  

I Maestro Årsoppgjør kan man validere når som helst underveis i arbeidet ved å åpne skjermbildet Innsending av skattemelding og trykke på knappen Valider. Det vil også alltid blir gjort en validering før innsendelse. For skattemeldingen for lønnstakere, pensjonister og personlig næringsdrivende foretas validering noe oftere for å sikre at skatteberegningen og andre verdier holdes oppdatert.

Valideringstjenesten krever at brukeren er pålogget via ID-porten og har en korrekt rolle hos klienten. Les mer om pålogging, roller og rettigheter.

For å foreta en validering trykker man på knappen Valider øverst i venstre hjørne:

Resultatene fra valideringstjenesten vises enten i tabellen Tilbakemeldinger fra Skatteetaten eller på knappen Vis avvik etter beregning.

•Tilbakemeldinger fra Skatteetaten: er de valideringskontrollene hvor Skatteetaten har laget hjelpetekster.

•Avvik etter beregning: er kontroller på beregninger som ikke har hjelpetekst.

Du finner begge deler under Validering i venstremenyen:

Tilbakemeldinger fra Skatteetaten er delt opp i tre nivåer, rød, oransje og blå. Kun røde meldinger stopper innsendelse av skattemeldingen og må rettes opp. Får man en oransje eller blå tilbakemelding og samtidig "Validert med feil" er det mest sannsynlig noe annet enn selve meldingen i tekstene som stopper skattemeldingen, man har da fått et avvik som Skatteetaten ikke har laget hjelpetekst for.

For å se hva som faktisk stopper skattemeldingen i disse tilfellene, gå til Vis avvik etter beregning.

Gå til Innsending av skattemelding og trykk på Be om forhåndsfastsetting.

Det kan ta inntil flere minutter før denne er klar hos SKD.

Deretter kan man sende inn skattemeldingen ved å trykke på knappen Send til Altinn:

Myndighetsfastsetting

Skatteetaten benytter seg av myndighetsfastsetting når det er foretatt en egenfastsetting, men Skatteetaten finner at en opplysning er feil og foretar endring av dette feltet. Skattepliktige varsles før myndighetsfastsetting, men i det varselet er mottatt bortfaller retten til å egenfastsette feltet som er myndighetsfastsatt. Et myndighetsfastsatt felt låses for redigering av Skatteetaten, og det vil ikke være anledning til å validere eller sende inn et slik felt ved bruk av egenfastsetting.

Egenfastsette etter en myndighetsfastsetting

En skattepliktig skal (etter skatteforvaltningsloven) kunne sende inn ny egenfastsetting etter en myndighetsfastsetting, men da uten mulighet for å endre feltet som er myndighetsfastsatt. Det vil si at man skal kunne endre et (eller flere) felt som ikke er berørt av myndighetsfastsettingen, uten å klage.

Maestro har ikke støtte for dette i programmet. Ved feilkoden KanIkkeOverskriveMyndighetsfastsattVerdi er pr. nå eneste mulighet å levere klage innenfor klagefristen skattepliktig har mottatt.

Myndighetsfastsetting

Skatteetaten benytter seg av myndighetsfastsetting når det er foretatt en egenfastsetting, men Skatteetaten finner at en opplysning er feil og foretar endring av dette feltet. Skattepliktige varsles før myndighetsfastsetting, men i det varselet er mottatt bortfaller retten til å egenfastsette feltet som er myndighetsfastsatt. Et myndighetsfastsatt felt låses for redigering av Skatteetaten, og det vil ikke være anledning til å validere eller sende inn et slik felt ved bruk av egenfastsetting.

Egenfastsette etter en myndighetsfastsetting

En skattepliktig skal (etter skatteforvaltningsloven) kunne sende inn ny egenfastsetting etter en myndighetsfastsetting, men da uten mulighet for å endre feltet som er myndighetsfastsatt. Det vil si at man skal kunne endre et (eller flere) felt som ikke er berørt av myndighetsfastsettingen, uten å klage.

Maestro har ikke støtte for dette i programmet. Ved feilkoden KanIkkeSletteMyndighetsfastsattVerdi er pr. nå eneste mulighet å levere klage innenfor klagefristen skattepliktig har mottatt.

For alle skattemeldinger må det være opprettet utkast før man får lov til å validere eller sende inn.

I enkelte tilfeller der skattyteren/selskapet er stiftet så sent i inntektsåret at Skatteetaten ikke har klargjort skattemeldingen vil man kunne få valideringsmeldingen: "Skattemeldingen er ikke tilgjengelig ennå. Prøv igjen senere".

Dersom valideringsmeldingen kommer av at skattyteren er stiftet sent, så er det mulig å opprette utkast på skattyteren selv.

Det gjør man i skjermbildet Innsending av skattemelding > Andre funksjoner. Og så velger man deretter "Be om opprettelse av utkast":

NB! Funksjonaliteten krever pålogging og versjon 36.03 av Maestro Årsoppgjør

Man kan oppleve at enkelte skattepliktige ikke har utkast. Dette gjelder gjerne organisasjoner som ble stiftet veldig sent i inntektsåret. Ved forsøk på validering eller innsending får disse tilbakemeldingen «Skattemelding ikke tilgjengelig».

Det er også en del organisasjoner som ikke er opprettet som skattepliktige hos Skatteetaten, for eksempel foreninger og lag. Dette kan være fordi Skatteetaten ikke vet at disse har blitt skattepliktig i løpet av inntektsåret, eller fordi de rett og slett ikke har eller skal ha skatteplikt og derfor heller ikke skal levere skattemelding. Disse har heller ikke utkast. Ved forsøk på validering eller innsending får disse tilbakemeldingen «Skatteplikt ikke registrert».

For både skattemelding ikke tilgjengelig og skatteplikt ikke registrert er det en selvbetjent løsning der bruker kan opprette utkast. I Maestro Årsoppgjør ligger dette i Innsending av skattemelding > Andre funksjoner > Be om opprettelse av utkast.

NB! Når man bruker denne løsningen så legges organisasjonen inn i ordinært fastsettingsløp. Det vil si at det opprettes skatteplikt og utkast på organisasjonen. Skatteetaten forventer da at det leveres skattemelding i henhold til fristen, og dersom skattemeldingen ikke leveres vil det løpe tvangsmulkt og senere skjønnsfastsetting. Har man bedt om opprettelse av utkast ved en feil så må bruker selv kontakte Skatteetaten for å få omgjort dette. Er man usikker på om organisasjonen er skattepliktig burde dette avklares med Skatteetaten før man oppretter utkast.

Valideringsmeldingen «Det mangler spesifikasjon av ytelse mellom selskap og aksjonær/deltaker» kommer av at det er svart Ja på spørsmålet om selskapet skal rapportere opplysninger om ytelser mellom selskap og aksjonær, deltaker eller nærstående.

Du finner spørsmålet i Selskapsopplysninger > Ytelser:

Man vil kunne få disse meldingene fra valideringstjenesten dersom man ikke har hentet preutfylte verdier. Knapp for å hente preutfylte er i skjermbildet Skattefunn.

Når preutfylte hentes lagrer og bruker vi samme interne ID som Skatteetaten har brukt, og da slipper man meldinger.

Man vil kunne få disse meldingene fra valideringstjenesten dersom man ikke har hentet preutfylte verdier. Knapp for å hente preutfylte er i skjermbildet Skattefunn.

Når preutfylte hentes lagrer og bruker vi samme interne ID som Skatteetaten har brukt, og da slipper man meldinger.

Man vil kunne få disse meldingene fra valideringstjenesten dersom man ikke har hentet preutfylte verdier. Knapp for å hente preutfylte er i skjermbildet Skattefunn.

Når preutfylte hentes lagrer og bruker vi samme interne ID som Skatteetaten har brukt, og da slipper man meldinger.

Skatteetatens valideringtjeneste foretar en rekke beregninger og gir utslag ved feil.

Man kan se disse beregningsavvikene ved å gå til fanen Validering og deretter trykke på knappen Vis avvik etter beregning.

Man får da opp en tabell som viser avvikene. Det er beløp over 10,- i kolonnen Avvik som gir stopp for innsending:

Det kan være mange kilder til disse beregningsavvikene, men vi har funnet noen gjengangere:

•Det er forsøkt avgitt konsernbidrag selv om selskapet går med underskudd

•Det er feilaktig ikke overført verdier til gevinst- og tapskonto på et anleggsmiddel i saldogruppe B, E, G, H eller I (Gevinst- og tapskonto ikke koblet opp)

•Det er ikke lagt inn Faktisk brutto utleieinntekt i året, på en utleid næringseiendom (Vises som avvik i både samletVerdiFoerEventuellVerdsettingsrabatt og samletVerdiBakAksjeneISelskapet)

Skattemeldingskontroll er en intern kontroll som gjøres i Maestro Årsoppgjør hver gang man foretar validering.

Den inneholder en rekke kontroller spesifikke for skattemeldingen. Disse kontrollene kan man også finner igjen i Kontroll av data.

Man kan også åpne skattemeldingskontroll ved å gå til Innsending av skattemelding og deretter velge Validering i venstremenyen. Man kan da velge å åpne Vis skattemeldingskontroll.

Det er tre nivåer av kontroller. Rødt, gult og blått.  

De røde kontrollene med stoppmerke må rettes før man kan validere eller sende inn skattemeldingen.

Gule burde man være mer varsom på, mens blå kontroller er til informasjon.

Dette betyr at den interne kontroller i programmet ikke klarer finne noen avvik hos klienten, og klienten vil da mest sannsynlig ikke få noen kontrollutslag hos Skatteetatens valideringstjeneste.

Fortsett til Rapportering og altinn > Innsending av skattemelding for å validere og sende inn skattemelding og næringsspesifikasjon.

Gjennom Maestros skattemeldingskontroll kan du få kontroll med stopp om at en eiendom ikke er koblet til Skatteetatens eiendomsidentifikator:

All norsk eiendom må være koblet til SERG (Skatteetatens eiendomsregister).

Får du denne kontrollmeldingen må du gå inn i eiendomsregisteret og koble opp all norsk eiendom.

Du kan forsøke å finne koblinger automatisk ved å trykke på knappen Oppdater og koble adresser. Vi går da gjennom alle eiendommene i eiendomsregisteret og forsøker å finne eiendommen automatisk.

Dersom man ikke får noe treff med det automatiske oppslaget, så må man koble opp eiendommen manuelt.

Det kan gjøres ved å trykke på Rediger

Trykk deretter på Legg til/rediger eiendom.

Et nytt vindu Adresseoppslag søk åpner seg.

Øverst må man velge om dette er eiendom i Norge, eiendom i utlandet eller skogeiendom i Norge.

Når man skal gjøre et søk mot SERG kan man søke på adresse (gatenavn, postnummer), matrikkelnummer (gnr/bnr/fnr/snr) eller organisasjonsnummeret til borettslag eller boligaksjeselskap.

Når man har valgt søkemetode og fylt ut søkefeltene kan man trykke på knappen Søk.

Ved søk på adresse kan man gjøre søk på deler av Gatenavnet+Postnr eller Poststed, trykk så på den blå knappen Søk og velg riktig adresse, når man har markert riktig adresse i listen trykker man på knappen Velg:

Adressen vil da legge seg på en egen linje rett under Søk-knappen.

Pass på at eiendomstype er fyllt ut og velg Lagre

Dersom du får denne kontrollmeldingen har du sannsynligvis forsøkt å avgi et konsernbidrag som er høyere enn overskuddet ditt.

Du kan lese mer om å avgi konsernbidrag her.

 
For utleid næringseiendom der hele eller deler av eiendommen var utleid må Faktisk brutto utleieinntekt i året fylles ut i skjermbildet Næringseiendom

Beløpet kan fylles ut direkte i justeringsfeltet i skjermbildet eller det kan legges inn i tabellen Leieavtaler.

Gjennom Maestros skattemeldingskontroll kan du få varsel om manglende kommunenummer

Kommunenummer er et obligatorisk felt og må derfor fylles ut.

Åpne skjermbildet Gevinst- og tapskonto og legg inn et gyldig kommunenummer.

Åpne tema Kraft og kontroller at feltet Idriftsstillelsesår er fylt ut for alle kraftverk som er opprettet: