Sist oppdatert: 05.01.2024
I dette skjermbildet registreres opplysninger om kostnader til forskning og utvikling knyttet til SkatteFUNN. Formålet med de registrerte opplysningene er utfylling av RF-1053, flyt til aktuelle poster i Næringsoppgaven og RF-1217, samt å holde oversikt over den regnskapsmessige behandlingen av skattefradraget.
Under kan du lese om:
Skjermbildet består av to faner; Selskapsinfo og Prosjektinfo.
I Selskapsinfo må man først ta stilling til om foretaket er et SMB-foretak:
Skjermbildet består av to faner; Selskapsinfo og Prosjektinfo.
Fanen Prosjektinfo er unik for hvert FoU-prosjekt som er opprettet.
Den består av generelle opplysninger om prosjektet øverst, samt de tre underfanene Kostnader, Skattefradrag og Uopptjent inntekt:
Her legger man til påløpte kostnader i FoU-prosjektet. Trykk på den grønn plussknappen eller høyreklikk og velg Opprett kostnad for å opprette en ny transaksjonslinje.
For hver linje må det angis dato, kostnadstype, kostnadsbeløp og ev. antall egne timer ved egenutført FoU:
|
Dersom det angis Ja på spørsmålet helt øverst Skal det søkes skattefradrag i år? overføres aktuelle opplysninger og verdier for prosjektet. Totale FoU-kostnader, personalkostnader og egne timer hentes fra fanen Kostnader. Det er kun kostnader/timer med dato i inneværende regnskapsåret som overføres til disse feltene.
•Beregning skattefradrag: Her estimeres skattefradraget for prosjektet til regnskapsmessige formål. Skattefradraget beregnes automatisk basert på oppgitte kostnader, justeringer og angitt skattefradragsprosent. Evt. Justering grunnlag pga. maksgrense er ikke et hentefelt og må angis manuelt da det ved flere prosjekt vil være nødvendig for bruker selv å bestemme hvordan en slik samlet justeringen skal fordeles til de ulike prosjektene. •Bokføring skattefradrag: Her har man mulighet til å postere beregnet skattefradrag regnskapsmessig. •Overføring permanent forskjell til næringsoppgaven: Her kan man velge om beregnet skattefradrag automatisk skal trekkes fra i næringsinntekten som permanent forskjell. Dette skjer når boksen er haket av. Dersom selskapet har Full regnskapsplikt overføres beløpet til post 0879 Skattemessig tilbakeføring av FoU-fradrag (andre poster for andre regnskapsplikttyper).
|
Denne fanen er kun synlig dersom man har valgt Balanseføring brutto eller Balanseføring netto som regnskapsmessig behandling av tilskuddet under generelle opplysninger om prosjektet. Fanen er ment som hjelp til å holde oversikt over prosjekter med skattefradrag/tilskudd som regnskapsmessig skal periodiseres over flere år.
•RM inntekt i år: Her beregnes beløpet (andelen av tilskuddet) som skal inntektsføres regnskapsmessig i inneværende år. Beløpet kan beregnes automatisk (dersom hake er på) eller angis manuelt. Hvis man velger automatisk beregning må det legges inn verdi for antall år tilskuddet skal inntektsføres over. Beregnet årlig inntekt posteres på kontiene angitt for debet og kredit. •Uopptjent inntekt: Her beregnes gjenværende regnskapsmessig uopptjent inntekt etter årets inntektsføring. •Overføring til midlertidige forskjeller: Her kan man velge om rest uopptjent inntekt automatisk skal overføres til Midlertidige forskjeller - Sum forskjeller som ikke inngår i beregning av utsatt skatt/skattefordel.
|
Hva som er riktig postering av tilskudd er opp til brukerne selv å bestemme. Men for å få automatikken i programmet til å fungere (skatteavstemminger) forutsetter vi at man posterer etter våre anbefalinger.
Hvis selskapet er i betalbar skatt posisjon skal beregnet skattefradrag redusere denne. Hvis ikke føres tilskuddet som en fordring. Konto for kreditering avhenger av den regnskapsmessige behandlingen av tilskuddet.
Hvis selskapet er i betalbar skatt posisjon skal beregnet skattefradrag redusere denne (OBS! konto 7798 er kun benyttet som eksempel. Må føres mot den kontoen kostnadsreduksjonen faktisk gjelder):
|
Iht. veiledning hos Sticos skal tilskudd som regnskapsmessig behandles som kostnadsreduksjon posteres debet på en fordringskonto dersom selskapet ikke er i betalbar skatt-posisjon, og kredit på aktuell(e) kostnadskonti (OBS! konto 7798 er kun benyttet som eksempel. Må føres på den kontoen kostnadsreduksjonen faktisk gjelder):
|
Kontroller at det er fylt ut datoer og riktig år i kolonnen Dato. Beregningene tar kun hensyn til datoer som er innenfor regnskapsperioden(Klientopplysninger):
|
