Avstemming av skatteskjema

<< Click to Display Table of Contents >>

Navigering  Rapportering og avstemming >

Avstemming av skatteskjema

Sist oppdatert: 18.03.2024

 

Kontrollene kan fjernes fra skattemeldingskontroll ved å sette valideringsnivå Informasjon.

 

hmtoggle_arrow1Vis meg hvordan jeg gjør dette

Åpne Regnskapsavslutning > Avstemming av skatteskjema

 

Velg valdieringsnivået Informasjon i nedtrekksfeltet. Kontrollen vil da ikke være synlig i skattemeldingskontroll.

2024-03-09

 

 

 

 

Avstemmingene er interne i Maestro, og blir ikke delt med Skatteetaten/Altinn ved innsendelse av ligningspapirer og årsregnskap. Dersom man har avstemminger med differanse, og derfor rødt kryss ved avstemmingen til venstre i skjermbildet, vil ikke dette stoppe innsendelse på noen som helst måte.

 

Avstemmingene kan hjelpe deg som regnskapsfører/revisor ved å gi en pekepinn til forhold i årsoppgjøret som man burde titte nærmere på, men om alle avstemmingene viser grønne haker/ingen differanser, er ikke dette et bevis på at alt er korrekt i årsoppgjøret.

 

 

 

Det å avdekke differanser i avstemmingen er regnskaps- og skattefaglig hjelp, og vanligvis ikke noe som går innunder vanlig brukerstøtte av systemet. Avstemmingen er din kontroll på at verdiene stemmer og at de skattemessige og regnskapsmessige verdiene henger korrekt sammen. Det er du som jobber med dataene og kjenner verdiene og det er du som kjenner forskjellene mellom de regnskapsmessige og skattemessige verdiene.

 

Hjelp til å finne ut av differanser i avstemmingene er derfor ikke omfattet av brukerstøtteavtalen. Vi anbefaler at dere ser på dette med selskapets revisor, alternativt kan vi se på det som en konsulenttjeneste når vi har kapasitet til det. Avklar mulighetene for bistand med våre medarbeidere på brukerstøtte.

 

 

 

 

 

 

hmtoggle_arrow1Formueavstemming

 

For å kontrollere at den skattemessige formuesoppstillingen er korrekt anbefales det å avstemme den mot egenkapitalen i selskapet. I programmet har vi derfor formuesavstemming under skjermbildet for Avstemming.

 

Avstemmingen i programmet er lagt opp slik at den begynner med regnskapsmessig egenkapital, man trekker ut regnskapsmessige poster som ikke har lik skattemessig formuesverdi, og legger inn de skattemessige i stedet.

 

Som en hjelp i arbeidet har man mulighet for å krysse av på en del forhåndsdefinerte linjer som i de fleste tilfeller, men ikke alle, vil passe for virksomheten. Listen i programmet er et forslag til forhold man må ta hensyn til. Den er ikke uttømmende, og alle forhold vil ikke passe for alle virksomheter. De henter også en del verdier fra moduler i programmet som ikke alle bruker. Hvor tallene hentes fra ser man i hintene til de blå feltene.

 

Formuesavstemmingen er din kontroll på at verdiene stemmer og at den skattemessige formuen og den regnskapsmessige egenkapitalen henger korrekt sammen. Det er du som jobber med dataene og kjenner verdiene som må lage den, og det er du som kjenner forskjellene mellom de regnskapsmessige og skattemessige verdiene. Dersom formuesavstemmingen hadde vært helautomatisk hadde den mistet noe av hensikten og ikke fanget opp alle differansene som måtte være i dataene.

 

Her er våre tips til hva du bør undersøke når du står fast:

 

1.

Kontroller kontoplanen. Er det korrekte koblinger til næringsoppgave side 4/permanente forskjeller, skattemeldingen og forskjellskjema RF-1217/midlertidige forskjeller?

2.

Lag deg en egendefinert kolonneoversikt i kontoplanen med kolonnene endelig beløp i år, næringsoppgave/Resultat og balanse, skattemeldingen og RF-1217/Midlertidige forskjeller for å få bedre oversikt, og eksporter kontoplanen til excel.

3.

Hvilke kontoer i balansen har avvikende skattemessig verdi fra den regnskapsmessige verdien? Er disse korrigert for i avstemmingen? Dvs er regnskapsmessige verdier trukket fra og skattemessige verdier lagt til for disse postene?

4.

Hvis aktuelt, se over verdier i saldoskjema, anleggsregister og formuesverdier i eiendomsregister. Kontroller også at du har opprettet koblinger mellom disse skjemaene.

5.

Finnes det poster som ikke tas med i den automatiske avstemmingen i programmet? Legg eventuelt disse til manuelt nederst i avstemmingen.

6.

Når ”Differanse” nederst i skjema er lik null, har du vist sammenhengen mellom egenkapitalen og den skattemessige formuen i selskapet.

 

 

 

hmtoggle_arrow1Avstemming av skattemessig resultat

 

Avstemmingen i programmet er lagt opp slik at den begynner med regnskapsmessig resultat før skatt, deretter trekkes ut og legges til poster som ikke har lik skattemessig og regnskapsmessig verdi. Nederst sammenlignes denne med sum skattepliktig inntekt/underskudd.

 

Som en hjelp i arbeidet har man mulighet for å krysse av på en del forhåndsdefinerte linjer som i de fleste tilfeller, men ikke alle, vil passe for virksomheten. Listen i programmet er et forslag til forhold man må ta hensyn til. Den er ikke uttømmende, og alle forhold vil ikke passe for alle virksomheter. De henter også en del verdier fra moduler i programmet som ikke alle bruker. Hvor tallene hentes fra ser man i hintene til de blå feltene.

 

1.

Vi ser ofte at det er samme differanse i Avstemming av skattemessig resultat og Avstemming av driftsmidler. Løser man Avstemming av driftsmidler løses som regel også Avstemming av skattemessig resultat. Se hjelpeteksten Avstemming av driftsmidler.

2.

Finnes det poster/forhold som ikke er tatt med i den automatiske avstemmingen i programmet? Legg eventuelt disse til manuelt nederst i avstemmingen.

 

 

 

hmtoggle_arrow1Avstemming av driftsmidler

 

Avstemmingen av driftsmidler sammenligner endringen i forskjell mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på driftsmidlene (hentet fra Midlertidige forskjeller) med årets regnskapsmessige avskrivninger (hentet fra Næringsspesifikasjonen post 6000) og skattemessige avskrivninger (hentet fra saldoskjema). Deretter justerer man for eventuelle kjøp/salg/nedskrivning som er skjedd i løpet av året.

 

Det er noen forhold som vi opplever at våre brukere har problemer med ved avstemming av driftsmidler, og her er våre tips til hva du bør undersøke når du står fast:

 

1.

Er salg i løpet av året registrert i saldoskjema? Merk at det er vederlaget som skal fylles inn i post 106, ikke beregnet tap/gevinst/sluttverdi.

2.

Er kjøp i løpet av året registrert i saldoskjema? Nyanskaffet driftsmiddel tas med i post 104a/b på eksisterende saldoskjema, eller nytt saldoskjema opprettes.

3.

Har alle driftsmidler i balansen riktig referanse (F1) i kolonnen Midlertdige forskjeller?

4.

Er årets regnskapsmessige avskrivninger koblet mot næringsspesifikasjonens post 6000?

5.

Er årets regnskapsmessige tap/gevinst/nedskrivning koblet mot næringsspesifikasjonens post 3880/7880/6050? Hvis disse ikke er ført på egen konto i saldobalansen, fjern haken i avstemmingen for å skrive inn beløpet manuelt.

6.

Er årets gevinst/tap overført til gevinst- og tapskonto (kun aktuelt for saldoskjema e, f, g, h og i, og negativ saldo i saldogruppe b).

7.

Finnes det poster/forhold som ikke er tatt med i den automatiske avstemmingen i programmet? Legg eventuelt disse til manuelt nederst i avstemmingen.

8.

Kontroller kontoplanen. Hent ut saldobalansen i excel og kontroller at endringen i sum driftsmidler fra i fjor til i år er lik summen av årets avskrivninger (evt justert for kjøp/salg/nedskrivning).

9.

Kontroller saldoskjemaene. Sjekk at IB-verdiene er like som fjorårets UB-verdier i fjorårets årsoppgjør.

 

 

 

hmtoggle_arrow1Avstemming av skattekostnad

 

Her vil det komme oppdatert hjelpetekst.

 

 

 

hmtoggle_arrow1Avstemming av resultatført skatt

 

Kontroll av resultatført skatt mot bokførte verdier.

 

Dersom man har en differanse kan man undersøke:

 

1.

Se at automatikken i disponeringsbildet skrudd på og at det er ligger kontoer i debet- og kreditkolonnene.

2.

Kontroller referanser i saldobalansen.

3.

Kontroller om det allerede finnes verdier på konti for skattekostnad (fra regnskapssystem eller tilleggsposteringer). Den automatisk disponeringen tar ikke hensyn til disse beløpene og må evt justeres manuelt for at sum på konti skal bli riktig.

4.

Finnes det poster/forhold som ikke er tatt med i den automatiske avstemmingen i programmet? Legg eventuelt disse til manuelt nederst i avstemmingen.

 

 

 

hmtoggle_arrow1Avstemming av utsatt skatt

 

Kontroll av beregnet utsatt skatt mot bokførte verdier.

 

Beregnet utsatt skatt hentes fra Regnskapsavslutning > Skatteberegning > Utsatt skatt.

Bokført utsatt skatt er differansen mellom post 2120 og 1070 i næringsoppgaven/næringsspesifikasjonen.

 

Dersom man har en differanse kan man undersøke:

 

1.

Sjekk postering av utsatt skatt. Se at automatikken i disponeringsbildet skrudd på og at det er ligger kontoer i debet- og kreditkolonne. Dersom man mangler kontoer legges dette inn øverst i Regnskapsavslutning > Skatteberegning > Utsatt skatt.

2.

Kontroller referanser i saldobalansen. Se at det kun er balansekonto som utsatt skatt er postert mot, som har referanse til post 1070/2120 i næringsoppgaven/næringsspesifikasjonen.

3.

Ved differanse på utsatt skatt pr 01.01: Kontroller IB-verdier i forskjellsskjema RF-1217/Midlertidige forskjeller mot UB-verdier i skattemeldingen som ble sendt inn i fjor.  

 

 

 

 

hmtoggle_arrow1Avstemming av betalbar skatt i balansen

 

Kontroll av beregnet betalbar skatt i balansen mot bokførte verdier.

 

Beregnet betalbar skatt hentes fra Skatt > Skatteberegning > Betalbar skatt i balansen.

 

Bokført betalbar skatt hentes fra næringsoppgaven post 2500 og 2510.

 

Dersom man har en differanse kan man undersøke:

 

1.

Er det lagt inn manuelle beløp i justeringsfeltene i Skatteberegningen? Dette må også evt. posteres manuelt.

2.

Sjekk postering av betalbar skatt. Se at automatikken i disponeringsbildet skrudd på og at det er lagt inn kontoer i debet- og kreditkolonne.

3.

Kontroller referanser i saldobalansen. Se at det kun er balansekonto som betalbar skatt er postert mot, som har referanse til post 2500/2510 i næringsoppgaven.

4.

Kontroller at skatteavregning/skatteoppgjør er blitt korrekt behandlet i regnskapet. Ta gjerne kontakt med deres fagsupport/revisor dersom dere er usikre på dette.