Programversjoner 2023 > Versjon 36.05.62

Maestro Årsoppgjør 2023 versjon 36.05.62

Dato: 11.07.2024

Versjonsplan, nyheter og endringer i andre versjoner.

Skattemelding

Nøkkeltallsutskrift

Nøkkeltallsutskriften er tilpasset fastlandsvirksomhet med inntekt på Svalbard. Det er også lagt inn prinsippendringer i avsnitt om egenkapital.

Endringsanmodning og klage

Det er lagt inn funksjonalitet for å endre innsendingsformålet fra egenfastsetting (normal innlevering) til klage og endringsanmodning. Klage benyttes for klage på myndighetsfastsetting og skjønnsfastsetting. Endringsanmodning benyttes dersom man ønsker å anmode skattekontoret om å endre skattefastsettingen når det har gått mer enn tre år etter fristen for innlevering av skattemeldingen.

Skattefunn

Nedenfor beskriver vi løsninger på de vanligste problemene vi opplever. Dette er sjekket med Skatteetaten.

Prosjektkostnader som overstiger 25 millioner

Dersom man har et enkelt prosjekt som alene overstiger 25 millioner, så avkortes ikke skatteberegningsgrunnlaget, og man får en valideringsfeil ved innsendelse. Veien til validering blir da å avkorte kostnadene manuelt slik at disse ikke overstiger 25 millioner.

Beløp lagt inn i Annen offentlig støtte vil ikke validere

Dersom man får annen offentlig støtte skal Skattefunn-beløpet i noen tilfeller avkortes. Slik avkorting skjer bare når alle prosjektkostnadene er kartlagt. Skatteetaten tar derfor disse verdiene bare med i beregningen siste år i prosjektet. Er det lagt inn linjer under “Annen offentlig støtte”, og det ikke er siste prosjektår, må linjene slettes for å få validert skattemeldingen og legge disse inn igjen når man kommer til prosjektets siste år.

Samlede kostnader over flere prosjekter overstiger 25 millioner

Dersom samlede kostnader overstiger 25 millioner, skal dette avkortes. Dette validerte ikke tidligere. Vi har her gjort en endring i programmet, slik at dette vil kunne sendes inn nå. Feltene for samlet samlede kostnader og samlet skattefradrag vil avkortes til 25 millioner, og skattefradraget 4 750 000 (dvs 19 % av 25 millioner). Dvs at summen av prosjektene vil ikke lenger stemme med summen fra det enkelte prosjektet, men avkortes på totalnivå. Dette er slik skatteetaten beregner det.

Merk: Bruker må selv justere posteringer og overføringer så det blir riktig beløp i saldobalansen samt permanente og midlertidige forskjeller.

NOKUS

Permanente forskjeller vises nå for rederiselskaper som også har deltaker som ikke er innenfor rederiordningen

Meny ved utskrift av Oppgave for deltaker i AS NOKUS er endret

Valutaomregning for avskrivninger som overføres til rentebegrensning er endret for AS NOKUS

Det er gjort noen endringer for innsendelse av verdier fra kjøp og salg.

Ved bruk av "Kun skatt"-modus ble ikke manuelle verdier i IFRS-postene i balansen lagret. Dette er rettet.

Rentebegrensning

Tilpasning til Skattetatens løsning ved innsendelse av egenkapitalandeler er gjort for å kunne muliggjøre validering i enkelte tilfeller.

Selskap med deltakerfastsetting

Skatteetaten har gjort noen endringer behandlingen flere kjøp/salg fra samme deltaker. I skatteetatens løsning er det likevel noen mangler. Skatteetaten behandler fremdeles til tider feil gevinst/tap.

Nederst i kjøp og salg-bildet har vi derfor lagt til tre nye felter. Beregningen i skjermbildet skal korrigere for dette avviket. For å omgå skatteetatens beregning er fremgangsmåten som følger: Man validerer datasettet, og deretter ser man hva skatteetaten beregner hvis det er avvik. Man legger så inn Skatteetatens verdi i de nye feltene i kjøp/salg og validerer igjen. Differansene sender vi inn som Annet tillegg eller Annet fradrag, for å sørge for korrekte innrapportert gevinst/tap.

Dessverre ser det ut til at det kan være feil med beregning av skjermingsgrunnlaget hos Skatteetaten i disse tilfellene. Vi har ikke løsning på det nå, men er i dialog for å finne en løsning. Dette gjelder altså personlige deltakere.

Det er også gjort en forbedring ved innsendelse av deltakermelding for KS hvor underskudd til fremføring ble sendt inn på noen deltakere som ikke skulle sende inn disse verdiene.

Rederi

Det er gjort endring i avsnittene for rentefradrag og inntektstillegg for høy egenkapital for selskaper som benytter IFRS som regnskapsspråk.

Visning av avsnitt i skjermbildet er oppdatert for NOKUS AS.

Havbruk

Det er gjort flere endringer i skjermbildene som gjelder grunnrenteskatt for havbruk. Skjermbildene er nå søkbare via F11 og alle saldogrupper har mulighet for direkte kostnadsføring av årets anskaffelser i grunnrenteinntekt. Dette gjelder også for driftsmidler som avskrives lineært. Videre er det nå mulig å beregne fradrag for selskapskatt, samt rapportering av produksjonsenheter. Vi gjør oppmerksom på at løsningen for grunnrenteskatt i havbruk er under utvikling. Skjermbildene er ment som et foreløpig utkast.

Kraft

Status mht. validering og innsending for store kraftverk per 11.07.2024 er at det er følgende feil hos Skatteetaten:

•Del av årets investeringskostnad som er direkte utgiftsført i grunnrenteinntekten for særskilt driftsmiddel i kraftverk trekkes ikke fra i fradrag for investeringskostnad i grunnrenteinntekten.

•De benytter feil skattemessig levetid for saldo e – j og feil minste gjenstående levetid for saldo f – i i beregningen av gjenstående levetid. Da blir beregnet nåverdi av fremtidige utskiftningskostnader feil. Som følge av det blir også beregnet fradrag for fremtidige utskiftningskostnader og eiendomsskattegrunnlag feil.

•Feil i beregnet negativ selskapsskatt på grunnrentepliktig virksomhet.

•Mulig feil i beregnet gevinst/tap i grunnrenteinntekt ved realisasjon av særskilt driftsmiddel som er direkte utgiftsført i grunnrenteinntekten. Forholdet er til avklaring hos fagmiljøet.

•Feil i beregnet fradrag for kostnader i inntektsåret i nåverdi på kontantstrøm over uendelig levetid. Som følge av det blir også eiendomsskattegrunnlaget feil.

•Feil i beregnet fordelt positiv grunnrenteinntekt etter samordning.

•Feil i beregnet eiendomsskattegrunnlag for kraftverk under bygging.

•Asynkron validering (egen valideringsløsning for store datamengder) feiler.

Disse feilene hos Skatteetaten medfører potensielt mange ikke-reelle avvik og følgefeil ved validering. Det kan derfor være vanskelig å sortere ut evt. reelle avvik.

Vi tror det vil være mer forvirrende enn nyttig for dere om vi hadde åpnet for validering nå. I tillegg vil selskap med flere kraftverk og mange driftsmidler uansett ikke få validert pga. at Skatteetatens valideringsløsning for store datamengder ikke fungerer.

Vi har derfor landet på å ikke åpne for validering for store kraftverk i versjon 36.05.62.

Vi har per 11.07.2024 ikke fått noe informasjon fra Skatteetaten om når vi kan forvente at de får rettet feilene. Det er derfor dessverre fortsatt usikkert når vi kan åpne for validering og innsending for store kraftverk.

Generelt om denne versjonen

Rapporter

RR-0006 Årsregnskap for pensjonsforetak er oppdatert til ny versjon.